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個稅抵扣細則看不懂?手把手教你辦理個稅

個稅抵扣細則看不懂?房貸房租、贍養老人怎么扣?操作指南來了,手把手教你辦理個稅

12月22日晚間,國務院發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》。隨后,國家稅務總局還發布了一系列操作辦法及指南等。
 
21世紀經濟報道昨晚發布了解讀文章:個稅抵扣細則正式落地,首套房確定“認貸”!子女教育、贍養老人、租房這么扣,你還用交稅嗎?隨后,收到一系列來自讀者的問題。大家都很關心,個稅專項附加扣除究竟怎么扣、怎么申報、怎么切實落地、有什么注意事項。
 
小編特意撰寫這篇文章,幫大家劃重點!
 
 
一、是否符合扣除條件?
 
目前推出的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人,這六類專項附加扣除,都屬于基本民生開支。
 
像在大城市工作的年輕人,基本會有房租、房貸等支出;而成家的中青年人群,基本會有子女教育、贍養老人等支出。
 
所以,大部分人可能都會涉及到一項甚至更多的扣除,是需要參與進來的。
 
 
二、如何申請?
 
這一步,準確來說,是上報信息。
 
只有上報子女教育、贍養老人等信息,證明你確實有此類開支,才能享受專項附加扣除。
 
有三種報送個人信息的方式:紙質模板、電子模板、遠程辦稅端(手機APP端、WEB端)
 
1.紙質模板。你可以到任何一個辦稅服務廳領取紙質模板,從稅務局網站上下載電子版并打印,也從單位獲取紙質版。
 
2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載并發放給你,你也可以從稅務局官方網站上下載。
對于a、b這兩種,你填寫好表格,把表格交給單位,單位將員工相關信息錄入并上傳到系統。
 
3.遠程辦稅端。劃重點!鼓勵大家使用這種方式,因為快捷方便,本人通過遠程直接填報個人相關信息。
 
遠程辦稅端長什么樣子呢?2019年1月1日將正式發布遠程辦稅端,包括國家稅務總局發布的手機APP“個人所得稅”,以及各省市電子局網站。
 
小編已經幫各位探過路了,手機上的“個人所得稅”app已經可以下載,個人可以注冊并完善相關信息,但專項附加抵扣、年度申報納稅這些功能還沒有上線,2019年1月1日這些功能將正式投入使用。(注意:在APP里搜索“個人所得稅”即可查詢到相關下載?。?/em>
 
通過各省市電子局網站填報個人信息,需要等各省市進一步消息。這些信息系統,應該正在日夜趕工,確保2019年1月1日投入使用。
 
 
三、填報哪些信息?
 
下面這三張圖,截取自國家稅務總局發布的“紙質模板”,覆蓋了需要填報的信息內容。




 
  
子女教育:子女姓名、身份證件類型及號碼、教育起始時間、教育結束時間、就讀國家(或地區)、就讀學校等
 
繼續教育:起始時間、結束時間、學歷(學位)繼續教育階段、職業教育類型、證書名稱、證書編號、發證機關等
 
住房貸款利息:住房坐落地址、不動產登記號、本人是否為借款人、是否婚前各自首套貸款、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期、貸款銀行等
 
住房租金:住房坐落地址、出租方姓名及身份證號、出租房單位名稱及納稅人識別號、租賃起止時間等
 
贍養老人:勾選獨生子女/非獨生子女、被贍養人姓名及身份證號、共同贍養人、分攤方式、本年度月扣除金額等
 
大病醫療:患者姓名、身份證件類型及號碼、醫藥費用總金額、個人負擔金額、與納稅人關系等
 
四、誰幫你扣?
 
有兩種類型:
 
1.單位每月幫忙預扣。
 
對于工薪階層而言,把相關信息填報給單位之后,單位在每個月發放工資時,像日???ldquo;三險一金”一樣,幫忙每月代扣就好。
 
補充一下,個人通過app端或web端填報信息的,可以選擇“由單位代扣”。這些聯網信息可以及時被單位接收,依照你本人填寫的信息,單位每月幫你預扣預繳。
 
2.自行申報辦理。
 
對于非工薪階層,或者沒有固定單位幫你扣稅的,往往需要自行申報。
 
注意了,如果是自行申報辦理,不能實現每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
 
在次年3月1日至6月30日辦理的,可以填寫紙質/電子模板,去年度匯繳地主管稅務機關辦理;也可以在app端填寫相關信息,在線完成年度匯算清繳工作。
 
相應的,不同于工薪階層子女教育專項附加扣除每月扣1000元,自行申報的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除。
 
假如你享有的子女教育扣除開始于5月份,并持續到12月份,則年末允許扣除8000元(享有8個月的扣除額)。
 
另外,即便你是工薪階層,如果有多處收入來源,或者年度內有沒有扣除的支出等,也需要自行申報,并在年度匯算清繳期內,實現稅款的多退少補。
 
 
五、扣多少?
 
定額扣除:
 
子女教育是1000元/月,繼續教育是400元/月或3600元/年,住房貸款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月,贍養老人是2000元/月。
 
大病醫療為據實抵扣:
 
每個納稅年度內,納稅人發生的自負醫藥費用超過1.5萬元的部分,可在8萬元/年的限額內據實扣除。
 
 
六、哪些月份可以扣?
 
具體操作扣除,是有嚴格的時間限定。
 
比如你的孩子2019年5月份年滿3歲,且在學前教育階段,那么你在5月當月就可以讓單位幫你預扣子女教育支出1000元。
 
其他像繼續教育、房貸利息、住房租金、贍養老人等,都有相應時間限制。
 
比如房貸利息支出的扣除,還款當月開始扣除,持續到貸款全部歸還,或者貸款合同終止(比如提前還款)的當月結束。此外,住房貸款利息限定扣除時間不得超過240個月。
 
 
七、信息更改了怎么辦?
 
不用著急。更改信息的話,依照上面紙質、電子、遠程端三種方式,提交更新后的信息,便可以及時調整扣除行為。
 
補報信息,也不會影響扣除。假定郭靖2019年3月新入職某單位,并開始領工資。郭靖5月份才首次向單位報送,正在上幼兒園的4歲女兒相關信息。那么,5月份單位在給郭靖發工資時,可以扣除子女教育支出金額為3000元(1000元/月×3個月)——信息若沒有及時上報,趕緊補充上報,并不會影響扣除!
 
 
八、哪些需留存資料?
 
有以下幾類需要留存資料備查的,并且需要在年度匯算清繳期結束后保存五年。
 
子女教育,如果子女在中國境外接受教育,需要留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關證明資料備查。
 
繼續教育,技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育取得的相關證書,應當留存相關證書資料備查
 
大病醫療,應當留存醫藥服務收費,及醫保報銷相關票據原件(或復印件)等資料備查。
 
住房租金,應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。
 
贍養老人,需要留存備(非獨生子女間)約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。
 
其他信息通過跨部門的信息傳輸、比對,能很快確認填報信息的真實度。
 
小編此處要善意提醒各位納稅人,本人要對填報信息的真實性負責,如果虛報、重復享受、超范圍超標準享受專項附加扣除,或者拒絕提供留存備查資料,情節嚴重的,可是會上“信用黑名單”,影響個人信用的!
 
讀者的疑問清單
 
小編整理了一下讀者們的疑問清單,記者給大家答疑啦~
 
一、房租房貸:
 
1、請問,首套房如何確定?家里的合同都未寫明確,商業是下浮但已經還清,公積金是基準尚存,如何界定?
答:現在尚存的公積金貸款,如果當時記錄是首套住房貸款的話,這部分利息支出,是可以允許抵扣的。如果合同沒有寫清楚,假定你的房子確實是你首套房,肯定是可以扣除的。
 
2、假如在一個自然年中,1到3月租房子住,4月買了房子辦了貸款開始還貸款的話,該怎么操作相應的扣稅?前三個月提供租房合同,4月以后提供貸款合同?
答:沒錯。如果你買的房就在你工作的城市,你就在該城市擁有自有住房,4月份可以開始扣除住房貸款利息支出1000元/月;在工作城市擁有住房的,是不能享有租房租金扣除的。
 
3、首套房還貸的單身狗可以享受不?
答:當然可以!單身應該好好珍惜一個人獨享1000元/月的福利,等你將來結婚的話,可能要跟另一半分攤1000元/月的額度,假如另一半剛好婚前也購有住房、且也可以進行利率扣除。
 
4、我們名下有兩套房子在還貸款,但是都是首套房貸款利率,貸款合同可查。我可以一個人抵扣1000*2/一個月嗎??或者是我這邊可以首套房利率抵扣1000一個月,老公那邊可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一個月?
答:在住房貸款利息上,每個人只能抵扣一次。即便有兩套房,這個額度是不能翻番的,所以只能扣除1000元/月。夫妻兩人共同擁有的住房,不管幾套,兩人合計只能扣除1000元/月,或者兩人分攤,一人500元/月。
 
5、貸款合同會有注明類似首套房貸款的字樣?并沒有啊,我的是工行貸款合同。
答:有些貸款合同是有的,因為是否適用“首套房貸利率”,銀行是有嚴格的信貸政策。如果合同上沒有標明,可以致電工行確認。
 
6、住房是首套,貸款只是我一個人,房產證上是兩個人的名字,(我先生名下無其他房產,并且從未貸款),我現在是待業狀況,首套房貸款抵扣是否可以我先生抵扣?
答:當然可以。配偶間有這樣的權利,夫妻扣除房貸利息支出,可以指定一人來扣除。
 
7、請教:在老家有一套首套房貸款的房子正在還貸,在上海沒有房子,正在租房,可以同時享受房貸和房租兩份稅收優惠么?
答:不能同時享受。如果是這種情況,建議申報房租扣除,因為這個扣除額度是1500元/月,比房貸利息的1000元/月要高。
 
8、現有公積金貸款合同上沒寫按多少利率執行,如何確認能否抵扣?(之前有過一次商貸記錄已還清)公積金貸款2010年10月份放貸,記得當時二套也不上浮利率。
答:是否屬于“首套房貸利率”,不是依據利率是否上浮來確定,需要看看適用的信貸政策是否是首套房。如果不確定,可以致電公積金中心確認。
 
9、首套房,但實際每月還貸利息不足1000元的,按每月1000元扣除還是按照每月發生的貸款利息的實際金額扣除?
答:按1000元/月定額扣除,全國統一標準,無論你實際付出利率是多少。
 
10、我們只有一套房,屬于改善型換房,有公積金及商業貸款,請問能享受首套房政策嗎?
答:類似你們這種名下只有一套房的,還是要看商業貸款的合同上,對于你們享有的貸款利率,是否屬于首套房貸利率。如果是,恭喜你,可以扣除。
 
二、贍養父母
 
11、自己與父母都是獨生子女。妻子沒有收入,自己父母未滿60,但是妻子父母滿60周歲,可以享受2000贍養費的扣除麼? 
答:妻子的父母只能由妻子來扣除。在贍養老人支出上,僅限定在兄弟姐們間分攤,并不允許配偶幫忙扣除。這樣的話,贍養岳父岳母不能給予扣除,贍養公公婆婆同樣不能給予扣除。
 
12、非獨子女贍養老人是否需要提交資料?
答:非獨子女贍養老人,需要提交的資料是:兄姐妹們是如何分攤贍養父母的開支。需要簽訂書面的分攤協議,這份協議需要留存備查。
 
13、請問不是獨生子女,有一個哥哥,但是哥哥是殘疾人沒有勞動能力,請問父母年滿60周歲,贍養老人2000元抵扣是需要2人分攤?還是一個人就能抵扣2000元呢?
答:需要2人分攤,一人最多扣1000元/月。
 
14、我父親明年5月滿60周歲,母親未滿,我還有一個親兄弟,“贍養老人”專項約定平攤的話,我和兄弟每人每月各扣1000?
答:沒錯。等到明年5月份,父親年滿60歲,當月就可以扣除了,你和你兄弟沒人各扣1000元/月。
 
三、子女教育&大病醫療
 
15、我的孩子3歲了是外籍,但在國內上學且由我負擔費用,我能抵扣嗎?他爸爸也是外籍,我的相關個人抵扣都可以自己享受抵扣了嗎?求解答
答:如果你是國內居民,孩子是外籍,子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍,但要確認是否在國內逗留足夠長的時間,是否適用國內居民個人的身份,如果他屬于居民個人,也需要在國內納稅。這樣的話,你只需要確認房貸利息或房租,是否需要跟他爸爸分攤,其他個人抵扣都是你自己的。
 
16、年滿18周歲的全職在讀生發生的大病醫療費用,父母能用于扣除嗎?非獨生子女的老人贍養費是否可以不分攤,由一位子女全額2000/月扣除?
答:如果年滿18歲,恐怕不符合未成年子女的條件,不能由父母代為扣除。非獨生子女只能分攤,而且每個人最多扣1000元/月。
 
四、其他綜合問題
 
17、是不是接下來我們的工資扣除部分將減少?那工資實際發到手的要多一些了嗎?
答:對的!收入部分能扣除更多專項附加,交的個稅就要更少,到手的前會更多!
 
18、請問次年自行辦理,是把上一年多繳的稅退到個人嗎?
答:沒錯!如果月度預繳的稅款,多于你年度應該繳納的稅款,多退少補——稅務局多預收你的部分,會在來年3月1日至6月30日期間退還給你。
 
19、如果沒有抵扣已經多扣稅能否返還?
答:當然可以,只要存在稅款的多繳,到來年匯算清繳期間,都會多退少補的。
 
20、公司沒有統計這些,接下來怎么算呢?
答:公司作為代扣代繳義務人,是有義務統計這些信息,就跟以前扣稅是一樣的流程。如果公司沒有幫忙辦理,也可以自己下載“個人所得稅”app提交個人資料,自行申報相關信息。
 
21、那年終獎怎么算呢?
答:改成綜合按年納稅,年終獎就是年度收入的一部分,跟每月正常發放的工資,沒有區別的。
 
22、究竟怎么去證明?怎么提交資料還沒有公布?
答:提交的資料內容已經公布,提交的資料就是要證明,你確實有相關的支出;未來很多信息,可以通過部門間信息交換實現,比如子女學籍信息、配偶信息、房貸利息信息等,不需要提交太多資料,會比較方便。
 
23、那每個月的工資,會不會預扣專項附加費用,到年底再去申報,之后再返回來。比如說一個工資1.2萬,最終到手的是不是1.2-5000-個人所得稅-專項附加費用?
答:每個月工資,都會預扣專項附加扣除,只要跟單位提供相應信息就可以跟“三險一金”一樣進行扣除。“1.2-5000-專項附加費用-三險一金”=這是你每月應納稅所得額,這是稅基。你到手的錢=1.2-三險一金-個稅。
 
24、如果是年底準備領證的,但是現在還沒有領,申報的時候是申報單身,還是已婚?如果申報已婚,結婚證上的信息怎么填寫?
答:如果是年底領證,意味著你2019年1月份已經是已婚的身份,就按已婚身份申報,所以你可以加快領證,把結婚證落實了。如果單位組織申報,你未獲得結婚證,也沒有關系,等2019年1月份及時地將這些更新的信息報給單位就可以了。
 
25、勞務報酬,稿酬那些是和工資一起合并計稅了嗎?如果一個人的工資只有勞務報酬所得,每個月不超過5000那么就不用交稅?還是說依舊按照原來的超過800的部分扣20%?
答:沒錯,仍然要按照超過800的部分扣20%,這屬于預扣預繳。到年末綜合匯算清繳時,再按綜合稅率表計算稅額,多退少補。
 
26、2018年已繳納的稅可以在2019年 3月前按照新規申請退稅嗎?
答:不可以的。綜合納稅、匯算清繳是從2019年1月1日正式實施,之前的不可以。
 
27. 如果工資六七千,繳稅不到1000的,還能抵扣嗎
答:當然可以,如果你有相關專項附加扣除,很有可能會免交個稅了。

 

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